التدقيق المالي الجنائي هو فحص وتقييم السجلات المالية للشركة أو الفرد للحصول على  أدلة يمكن استخدامها في محكمة أو أي إجراءات قانونية. التدقيق الجنائي هو تخصص في مجال المحاسبة.

إجراءات التحقيق الجنائي

التدقيق الجنائي لديه خطوات إضافية يجب القيام بها بالإضافة إلى إجراءات التدقيق المنتظمة.

تخطيط التحقيق - عندما يقوم العميل بتعيين مدقق جنائي ، يكون المدقق مطالبًا بفهم ما هو محور التدقيق.

يتم العمل من قبلنا  لتحقيق أهداف مثل:

تحديد نوع الاحتيال ، إن وجد ، الذي يتم تنفيذه

تحديد الفترة الزمنية التي حدث خلالها الاحتيال

اكتشاف كيف تم إخفاء الاحتيال

تحديد مرتكبي عملية الاحتيال

تحديد الخسارة المتكبدة بسبب الاحتيال

جمع الأدلة ذات الصلة والمقبولة في المحكمة

اقتراح التدابير التي يمكن أن تمنع مثل هذه الاحتيال في الشركة في المستقبل.

جمع الأدلة - عند الانتهاء من المراجعة ، يُطلب من المدقق الجنائي  فهم نوع  ألاحتيال الذي تم تنفيذه وكيف تم ارتكابه. يجب أن تكون الأدلة التي تم جمعها كافية بما يكفي لإثبات هوية المرتكب في المحكمة ، والكشف عن تفاصيل مخطط الاحتيال ، وتوثيق مبلغ الخسارة المالية المتكبدة والأطراف المتأثرة بالاحتيال.

سيساعد التسلسل المنطقي للأدلة المحكمة في فهم الاحتيال والأدلة المقدمة. يُطلب من المدققين الجنائيين اتخاذ الاحتياطات لضمان عدم إتلاف المستندات والأدلة الأخرى التي تم جمعها أو تغييرها من قبل أي شخص.

تشمل الأساليب الشائعة المستخدمة في جمع الأدلة في التدقيق الجنائي ما يلي:

التقنيات الموضوعية - على سبيل المثال ، إجراء تسوية ومراجعة المستندات وما إلى ذلك

الإجراءات التحليلية - تُستخدم لمقارنة المعطيات خلال فترة زمنية معينة أو للحصول على بيانات مقارنة من قطاعات مختلفة

تقنيات التدقيق بمساعدة الكمبيوتر - برامج الكمبيوتر التي يمكن استخدامها لتحديد الاحتيال

فهم الضوابط الداخلية واختبارها لفهم الثغرات التي سمحت بارتكاب الاحتيال.

مقابلة المشتبه به (المشتبه بهم)

التقارير

إعداد التقرير  وذلك  لتقديمه إلى العميل بشأن الاحتيال. يجب أن يتضمن التقرير نتائج التحقيق ، وملخصًا للأدلة ، وشرحًا لكيفية ارتكاب الاحتيال ، واقتراحات حول كيفية تحسين الضوابط الداخلية لمنع مثل هذه الاحتيالات في المستقبل. يجب تقديم التقرير إلى العميل حتى يتمكن من المضي قدمًا في رفع دعوى قانونية إذا رغب في ذلك.

إجراءات المحكمة

 يجب أن يكون المدقق الجنائي حاضرًا أثناء إجراءات المحكمة لشرح الأدلة التي تم جمعها وكيفية التعرف على المشتبه به. علينا  تبسيط القضايا المحاسبية المعقدة والشرح بلغة الشخص العادي حتى يتمكن الأشخاص الذين ليس لديهم فهم لشروط المحاسبة من فهم الاحتيال الذي تم تنفيذه.

للتلخيص ، التدقيق الجنائي هو عملية تفصيلية تتطلب خبرة ليس فقط في إجراءات المحاسبة والتدقيق ولكن أيضًا معرفة الخبراء فيما يتعلق بالإطار القانوني. مطلوب من المدقق الجنائي أن يكون لديه فهم لعمليات الاحتيال المختلفة التي يمكن تنفيذها وكيفية جمع الأدلة.